INSTITUTO CENTROAMERICANO DE ESTUDIOS FISCALES

¿Cómo modernizar la administración tributaria?

El informe Paying taxes 2011 elaborado por el Banco Mundial y PricewaterhouseCoopers, evalúa, entre otros aspectos, algunos indicadores relacionados con los impuestos, tales como el número de pagos que se realizan al año y el tiempo que una empresa debe dedicar al cumplimiento de sus obligaciones tributarias.  Asimismo, el estudio revela cuatro de las reformas introducidas por  las administraciones tributarias más exitosas de todo el mundo, las cuales se describen a continuación.

1) Introducción de la presentación electrónica.  Una tercera parte de los países del mundo cuenta con sistemas electrónicos que permiten el pago de impuestos sin necesidad de acudir a una agencia física de la Administración Tributaria.

2) Consolidación de impuestos.  Tener una multiplicidad de impuestos, multiplica la carga administrativa, tanto para el contribuyente como para el propio fisco.  Menos impuestos, pero más productivos están logrando una mayor capacidad de fiscalización y un mayor cumplimiento tributario.

3) Simplificación de la gestión tributaria. La existencia de leyes fiscales claras y sencillas así como la diferenciación, en reglas y responsabilidades, entre pequeños y grandes contribuyentes, puede ayudar a elevar la recaudación y reducir los costos privados por el cumplimiento de las disposiciones fiscales. 

4) Reducir las tasas de impuestos y ampliar la base.  En cuanto a la reducción de tasas, la medida no resulta recomendable para Centroamérica, dados los magros ingresos tributarios con los que cuentan sus Estados.  Sin embargo, la ampliación de la base es algo necesario, siempre y cuando esta mayor cobertura tributaria no solo abarque la formalización del amplio sector económico informal, sino que  también permita eliminar los incentivos tributarios subjetivos a los que tiene acceso un significativo número de empresas formales, que lejos de ser los mayores contribuyentes del Estado, se han convertido en los grandes beneficiarios de los subsidios públicos.

A pesar de los avances recientes, las administraciones tributarias de Centroamérica deben continuar en sus procesos de reforma y modernización para garantizar tanto una relación cómoda y oportuna con los contribuyentes como una labor efectiva en la recaudación de los tributos.  Continuar fortaleciendo a estas instituciones requerirá de la existencia de estrategias y metas consensuadas por los Organismos del Estado en torno a la tributación, la competitividad y el desarrollo pleno de la democracia.